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Se marier ou pas ?

Photo du rédacteur: Angelica MedranoAngelica Medrano

En tant que comptable indépendante, j'ai constaté une différence fiscale significative entre les couples mariés et les concubins dans notre canton de Neuchâtel. Voici deux exemples concrets pour illustrer cette situation :


  1. Couple sans enfants :

    Imaginez un couple de concubins ayant chacun un revenu annuel de 50 000 CHF. Avec les déductions habituelles (3ème pilier, frais bancaires, intérêts sur dettes, dépenses professionnelles, primes d'assurance maladie), leur revenu imposable serait de 43 100 CHF chacun pour l'ICC (Impôt cantonal et communal) et de 44 200 CHF pour l'IFD (Impôt fédéral direct). Dans ce cas, leur impôt total s'élèverait à environ 13 175,80 CHF.

    Cependant, si le même couple décidait de se marier, leur revenu imposable combiné de 85 900 CHF pour l'ICC et de 72 100 CHF pour l'IFD augmenterait considérablement leur charge fiscale, atteignant 13 597,35 CHF. Ce qui représente une différence de 421,55 CHF par rapport à leur statut de concubins.


  2. Couple avec enfants :

    Pour un couple de concubins avec un enfant et des revenus annuels de 50 000 CHF chacun, les déductions sont ajustées pour inclure les frais de garde et les enfants à charge. Leur revenu imposable serait de 35 200 CHF pour l'ICC et de 36 550 CHF pour l'IFD pour le Conjoint 1, et 32 200 CHF pour l'ICC et de 36 550 CHF pour l'IFD pour le Conjoint 2. Leur impôt total s'élèverait à environ 5 787,90 CHF pour les concubins.

    En revanche, s'ils étaient mariés, leur revenu imposable combiné de 70 900 CHF pour l'ICC et de 56 800 CHF pour l'IFD augmenterait leur charge fiscale, atteignant 9 264,80 CHF. Ce qui représente une différence de 3 476,90 CHF par rapport à leur statut de concubins.

    Dans ce cas précis, l'un des conjoints est considéré comme "marié" et l'autre comme "célibataire" dans les déductions fiscales ce qui n'est pas le cas au point 1.


Des réformes ?


Oui, des réformes fiscales récentes ont été lancées pour tenter de remédier à ces disparités et pour adapter le système fiscal aux réalités modernes. Il y a une volonté de promouvoir l'équité fiscale, de reconnaître les divers modèles familiaux et de réduire les pénalités fiscales souvent subies par les couples mariés par rapport aux concubins. Les autorités cherchent à créer un système qui soit plus juste et représentatif des différentes situations familiales.


Pour en savoir plus sur les implications fiscales du mariage et les réformes en cours, consultez ce lien vers la confédération.


Pour un calcul fiscal personnel, contactez moi.




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